🍁Упрощенная система налогообложения ( УСН ) " Доходы"
- это специальный налоговый режим, который освобождает от уплаты ряда налогов, заменяя его единым, и упрощает налоговый учет.
Его применение выгодно индивидуальным предпринимателям и организациям, не имеющим больших расходов (если расходов у вас менее 60 %, то выгодо) или желающим избежать сложного учета.
🔷СТАВКА НАЛОГА
Стандартная ставка налога на УСН "Доходы" - 6 %. Но республиканскими законодательными актами на некоторых территориях, которые необходимо поддержать экономически, она может быть снижена, и иногда составляет даже 1 %. Думаю у нас так и будет.
🔷БАЗА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Согласно ст. 248 НК - это доходы, к которым относятся:
- реализационные доходы или выручка от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав, выраженные в денежной или натуральной форме ( ст. 249 НК РФ);
- внереализационные доходы, перечисленные в статье 250 НК РФ, например, безвозмездно полученное имущество, доходы от процентов по договорам займа или кредита, от положительной курсовой и суммовой разницы и другие, их много лучше открыть НК.
Ещё в статье 251 НК РФ закреплены доходы, с которых УСН платить не требуется. Это, например, суммы, возвращённые поставщиком при возврате бракованного товара, или личные средства ИП, перечисленные на его расчётный счёт для предпринимательских целей. Полный перечень необлагаемых доходов очень длинный, поэтому рекомендую ознакомиться с ним в первоисточнике.
🔷УЧЁТ ДОХОДОВ
Доходы, получаемые в течение года, отражают в специальной книге учёта – КУДиР.
Подавать КУДиР в ИФНС не надо, но налоговый инспектор может её потребовать для проверки сведений, указанных в декларации.
🔷 УЧЁТ РАСХОДОВ
Расходы на УСН «Доходы» не влияют на сумму налога, поэтому их не нужно учитывать и отображать в КУДиР. А вот первичные документы для подтверждения трат хранить необходимо.
🔷РАСЧЕТ НАЛОГА
Налоговым периодом на УСН является календарный год.
Это означает, что итоговый налог рассчитывается на основании доходов, полученных за год. Однако часть этого налога в оплачивается авансом по истечению каждого квартала.
☑️Сроки уплаты авансовых платежей указаны в статье 346.21 НК РФ:
- не позднее 25-го апреля - за первый квартал;
- не позднее 25-го июля - за полугодие;
- не позднее 25-го октября - за девять месяцев.
☑️Оставшуюся часть налога платят уже после сдачи годовой декларации в следующие сроки:
- не позднее 31 марта следующего года для организаций;
- не позднее 30 апреля следующего года для ИП.
🔷УМЕНЬШЕНИЕ НАЛОГА на УСН
Уже рассчитанный налог на УСН «Доходы» можно уменьшить на:
- страховые взносы за сотрудников;
- страховые взносы ИП за себя вплоть до нуля;
- выплаченные работодателем пособия по временной нетрудоспособности;
- торговый сбор.
Эти расходы указываются в КУДиР в разделах IV и V.
Право уменьшать налог на УСН на сумму страховых взносов, уплаченных работодателями или ИП за себя, предусмотрено статьей 346.21 НК РФ. Благодаря этой норме упрощенцы платят в бюджет меньше, чем 6% от полученного дохода. А при небольших доходах, сумма перечисленных страховых взносов превышает рассчитанный по ставке УСН и платить вовсе нечего!
❗НО, ЕСТЬ ОСОБЕННОСТЬ!
☑️ИП без наемных сотрудников могут уменьшить свой УСН на 100 % оплаченных страховых взносов в текущем периоде.
☑️А вот ИП и организации с наемными сотрудниками - только на 50 % от перечисленных страховых взносов. Причём ИП лишается возможности уменьшать налог без ограничения в 50% даже в том случае, когда он имел работников несколько месяцев или дней, а не полный год.
🔷ОТЧЕТНОСТЬ
На УСН сдают всего одну декларацию в год. Для ИП и ООО установлены разные сроки сдачи налоговой отчётности:
☑️для организаций – не позднее 31 марта года, следующего за отчётным;
☑️для индивидуальных предпринимателей – не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным.
